Бухгалтерский учёт проводок по овердрафту. Овердрафта счета

Погашение овердрафта учитывая основную сумму и проценты

Овердрафт – форма многоцелевого краткосрочного кредита, доступная для физических и юридических лиц. Он предоставляется посредством списания банком денежных средств сверх остатка на счете заемщика, в результате чего образуется т.н. «дебетовое сальдо». При этом использовать заемные средства в полном объеме, в котором они предоставляются, клиент не обязан.

С помощью овердрафта могут оплачиваться любые счета клиента. Погашение овердрафта происходит через списание средств со счета клиента по мере их поступления (но в строгие строки, указанные в договоре). С текущего счета клиента также списываются проценты за пользование овердрафтом (их величина устанавливается банком). При этом проценты взимаются только за фактически использованную сумму средств.

Клиент должен учитывать, что погашение овердрафта – это автоматическое списание средств. Если в конце операционного дня после покрытия всех обязательных платежей на счете оказывается положительный остаток, то он пойдет на погашение овердрафта. Клиент не обязан ежедневно покрывать оставшуюся задолженность, но максимальный срок кредитования обычно составляет не больше 30 дней, по истечении которых сумма овердрафта должна быть покрыта полностью. Если для срочного погашения задолженности на счете клиента не оказалось необходимой суммы, то он имеет право внести в банке платеж по овердрафту наличными, либо просто перевести деньги с другого своего счета.

При полном погашении задолженности кредитная линия возобновляется, т.е. клиент получает возможность снова пользоваться кредитными средствами – в этом одно из главных преимуществ овердрафта и его отличие от других видов кредитования. Таким образом, заемщик может многократно использовать банковские кредитные средства в рамках установленного лимита.

Если полное погашение задолженности не произошло вовремя, за каждый день просрочки начисляются проценты, как правило, достаточно высокие (более 30% от суммы задолженности в день). При этом все поступающие на счет заемщика средства сначала идут на оплату процентов, и только затем – на покрытие основной суммы задолженности.

Овердрафт в бухгалтерском учете

С целью планирования и учета перемещения безналичных средств юридические лица открывают бухгалтерский счет 51, в котором отражается поступление финансовых средств по дебету и расход по кредиту. В результате использовании кредитных средств на счете заемщика возникает отрицательное сальдо. По истечении операционного дня банк переправляет эту сумму на специальный счет «Овердрафт». В процессе предоставления овердрафта денежные средства не переходят на счет заемщика – они сразу отправляются к получателю платежа, и таким образом банк как бы заранее расплачивается за своего клиента.

При погашении овердрафта осуществляются не две стандартные проводки, а только одна, Дт 60 Кт 51, отражающая платежи за поставки. Отрицательный остаток после одного операционного дня возникает в виде кредитового сальдо на счете клиента и дебетового сальдо в учете банка.

Клиент не должен возвращать сумму кредита специальным платежным получением – вместо этого задолженность покрывается регулярными отчислениями с его счета. Овердрафты никак не выявляются, за исключением возникшего минусового сальдо после проведения каждого платежа. Никаких проводок по возврату кредита не осуществляется (как и по его получению). Клиент получает выписку из банка, в которой указывается лишь факт покрытия перерасхода в конце операционного дня (если за текущее число он образовался). Поскольку счет заемщика был кредитован банком, в учете появляется запись Дт 51 Кт 66. Проценты за пользование овердрафтом начисляются только на эту сумму использованных кредитных средств.

Таким образом, если банк предоставляет клиенту овердрафтный кредит, он никак не отражается в бухгалтерском учете. Бухгалтер учитывает только определенную сумму расходов на счете банка в числе прочих. Овердрафт можно выявить только по ежедневному погашению задолженности, при наличии положительного остатка денежных средств на расчетном счете клиента. Все проценты и штрафы за просроченные платежи в бухгалтерском учете также засчитываются в расходы отчетного периода.

Поскольку банк начисляет проценты на сумму фактической задолженности в конце операционного для, в интересах клиента обеспечить регулярное поступление средств на его расчетный счет. Это позволяет существенно сэкономить на процентах за пользование овердрафтом.

promikrozaim.com

Проводки по овердрафту в бухгалтерском учете

1

Банк РФ допускает варианты линий кредита – «лимит выдачи» / «лимит задолженности». Допустим и комбинированный вариант. Условия действия овердрафтов определяются ЦБ РФ согласно Положению номер 54-П.

«Лимит выдачи» — это заключение договора, где условие — накопительная выдача какой-либо суммы денег. Главное среди них — наибольшая задолженность заёмщика.

Кредит с овердрафта не компенсируется отдельным платёжным поручением от заемщика, он просто восполняется с помощью новых денежных поступлений. Соответственно, проводок по возвращении подобных кредитов также не бывает.

2

Всё делается в обычном платёжном режиме. В течение всех суток каких бы то ни было проводок по «возврату» или «получению» кредита в овердрафтном кредитовании никогда не фиксируется. То, чего в действительности не происходит, и отражаться, без сомнений, не будет.

• дебет 51;
• кредит 66.

3

Средства, которые покрывают недостаток денег на счёте, чтобы выполнять финансовые операции, от таких операций не могут отражаться отдельно, поскольку никак не проявляются, кроме отрицательного баланса на расчётном счёте.

И даже не факт, что и этот отрицательный баланс будет замечен, поскольку за день денежные поступления могут покрыть этот кредит без проблем.

На практике это значит, что когда банком для фирмы открывается овердрафт, то мало что меняется для бухгалтера: им, как обычно, фиксируются текущие платежи с корреспондированием счёта 51 и счетов контрагентов, которым отправляет эти самые платежи.

Овердрафт же лишь каждодневно регулирует остаток долга, т. е. долг гасится на сумму положительного остатка на расчётном счёте (но не более суммы задолженности).

4

Когда договор предполагает заёмщику наличие и «лимита задолженности» и «лимита выдачи», то внебалансовый учёт суммы неприменённого лимита выдачи денег по подобным договорам производится по вышеописанным правилам.

Но на всё время открытия кредитной линии на внебалансовом счёте находится настоящая величина банковских обязательств по размещению денег для заёмщика

Кредитные проценты, в т. ч. по долгосрочным кредитам по овердрафту тоже согласно приказу Минфина России в 2008 году под номером 107 определяются как текущие расходы по отчётному периоду.

semiro.ru

Что такое овердрафт по банковской карте и как его использовать

Овердрафт — это дополнительная опция дебетовых карт, позволяющая владельцам подобных платежных инструментов получить средства в кредит, если умышленно или случайно будет превышен лимит снятых средств. Когда полученная сумма выходит за пределы доступного остатка на расчетном счету, владелец карты обязуется незамедлительно вернуть полученный заем. Как и в случае с кредитными картами, происходит начисление процентов. Отказ от своевременного погашения долговых обязательств может спровоцировать возникновение серьезной неустойки, поскольку процентные ставки для карт с овердрафтом умышленно завышены.

Зачем нужен овердрафт?

Термин «овердрафт» используется сотрудниками коммерческих банков для определения услуги по предоставлению кредитных средств после исчерпания лимита по активированной карте. Заемщики могут воспользоваться полученными взаймы деньгами только на протяжении короткого срока, поэтому финансовые учреждения отказываются от льготного периода. Проценты начисляются сразу же после активации услуги.

Цели использования овердрафта:

• Использование средств на неотложные нужды с последующим их возвращение после получения дохода.
• Оформление займа без необходимости подавать заявки или посещать офис банка.
• Быстрое получение денежных средств для погашения непредвиденных медицинских расходов.
• Приобретение необходимых товаров, даже если их стоимость превышает запланированную.
• Оплата услуг по ремонту бытовой техники, транспортных средств и недвижимости.
• Получение доступа к деньгам в экстренных случаях, независимо от времени суток.

Возможность перерасхода средств по банковской карте обычно предоставляется по умолчанию, но иногда клиентам приходится активировать подобную опцию вручную, используя для этого услуги финансового консультанта, систему интернет-банкинга, мобильное приложение, банкомат или терминал самообслуживания. Овердрафт предоставляется по зарплатным и дебетовым картам, но иногда подобная опция доступна и для владельцев кредиток.

Преимущества овердрафта:

• Доступ к дополнительным средствам без обращения в банк.
• Моментальное получение денег.
• Автоматическое погашение задолженности по овердрафту вместе с процентными начислениями после получения денежных поступлений (пополнение счета, зарплата, пенсия, социальные выплаты, кэшбэк).
• Отсутствие требований касательно оформления дополнительного кредита.
• Возможность совершить покупку или заказать услугу, даже если ее стоимость превышает лимит на карте.
• Сравнительно невысокая процентная ставка, рассчитанная на краткосрочное использование кредита.

Настоятельно рекомендуется заключать сделки только с теми коммерческими банками, которые предоставляют возможность самостоятельно активировать услугу овердрафта. Некоторые держатели дебетовых и кредитных карт превышают лимит, не подозревая о наличии подключенной по умолчанию опции, тем самым ухудшая свое финансовое положение из-за необходимости выплачивать процентные ставки.

Технический (неразрешенный) овердрафт

Отдельное внимание заслуживает неразрешенный овердрафт, который во многом напоминает техническую просрочку. Его суть предельно проста. Держатель карты, который не предполагает о подключении опции овердрафта, случайно превышает лимит по карте. Обычно это происходит по невнимательности, например, если во время платежа клиент не учитывает сумму комиссионных выплат.

Превышение установленного лимита овердрафта происходит по следующим причинам:

• Ошибки сотрудников финансового учреждения или владельцев карты на этапе ввода реквизитов.
• Сбои в системе обработки банковских платежей.
• Изменение динамики валютных курсов при совершении мультивалютных транзакций.
• Неподтвержденные и повторные финансовые операции.

Если финансовое учреждение заботится о безопасности платежей и уделяет внимание работе с клиентами, на финансовый номер заемщика поступит уведомление о превышении доступного лимита. В этом сообщении будут предоставлены рекомендации, позволяющие совершить безопасней возврат средств.

Отсутствие уведомления о техническом овердрафте приведет к тому, что клиент станет должником, сам о том не подозревая.

В лучшем случае заемщик выплатит неустойку после получения очередного финансового поступления, например, зарплаты. Если же в течение длительного срока карта не будет пополняться, финансовое положение клиента лишь ухудшится. Долговые обязательства будут стремительно расти, после чего о наличии овердрафта заемщика предупредит уже сотрудник банка в ходе личного общения по телефону.

Отличия овердрафта от кредита

Овердрафт имеет черты, похожие на классический кредит, который предоставляется посредством оформления банковской карты, но между ними существуют также серьезные различия. Получателю карты необходимо внимательно изучить нюансы использования овердрафта, чтобы с максимальной пользой для себя заимствовать денежные средства. В противном случае можно столкнуться с огромными затратами, погашение которых значительно снизит уровень платёжеспособности, ухудшив состояние кредитной истории заемщика.

Основные отличия кредита от овердрафта:

1. Срок действия овердрафта обычно не превышает 60 дней. Кредит можно оформить на срок от одного дня до нескольких десятилетий. Выплатить овердрафт следует одним платежом. Обычные займы возвращаются посредством совершения регулярных выплат по заранее составленному сторонами графику.
2. Размер овердрафта по кредитке не должен превышать сумму месячных поступлений денежных средств на расчетный счет клиента, тогда как кредит может перекрывать регулярный заработок клиента, ведь общая сумма займа зачастую разделяется на несколько платежей в отличие от овердрафта.
3. Процентная ставка по овердрафту всегда завышена. Она ближе к начислениям, которые сопровождают процесс быстрого кредитования и использования кредиток, нежели к обычным займам. По разрешенному овердрафту платежи достигают 20%, а за технический вариант сделки приходится платить более 60% в год.
4. Получить овердрафт можно мгновенно. На оформление стандартного кредита уйдет от получаса до пары недель.

Оформление рассматриваемых банковских продуктов позволяет клиенту получить доступ к универсальным источникам финансирования. Овердрафт следует использовать только в экстренных случаях. Этот резервный способ получения денег подходит для погашения незапланированных расходов.

Поскольку денежные средства владелец карты обязуется вернуть в ближайшее время после заключения сделки, размер овердрафта сильно ограничен. Лимит зависит от уровня ежемесячных поступлений на расчетный счет клиента, поэтому обязательным требованием для получения денежных средств считается предоставление справки о доходах. Если речь заходит о дебетовой карте, коммерческий банк может воспользоваться выпиской из расчетного счета, позволяющей отследить текущие денежные потоки клиента.

Для выгодного использования овердрафта рекомендуется своевременно возвращать полученные взаймы деньги. Сразу же после возвращения денежных средств разрешается повторно активировать услугу овердрафта.

В целях определения оптимального лимита овердрафта сотрудники скоринговой службы банка принимают решение о выдаче оптимальной для клиента суммы денежных средств. Кредитный эксперт, отталкиваясь от информации об уровне платежеспособности заемщика, предоставляет рекомендации по использованию денежных средств. Крупный лимит можно получить также в случае повышения финансового оборота.

Вас также может заинтересовать:

Кредитная карта является банковским продуктом, очень популярным у населения. Это неудивительно, ведь с помощью кредитной карты можно в любой момент получить нужную сумму денег, не прибегая к утомительной процедуре оформления кредита. Мы расскажем вам о лучших предложениях на рынке в данный момент.

Советы для получателей банковских карт. факторы, влияющие на стоимость кредита. Юридическое сопровождение сделки и методики выгодного использования карт. Рекомендации для держателей карт, позволяющие защитить средства от злоумышленников.

Обычно, кредитные карты используют для покупок. Обналичивать деньги в банкоматах невыгодно из-за высоких комиссий, устанавливаемых банками-кредиторами. Однако, не бывает правил без исключений, в данном случае приятных для заёмщика. Представляем три кредитные карты, исключения из правил.

Если у вас плохая кредитная история, но ваша репутация заёмщика все же позволяет оформить кредитные карты, предлагаем способ исправления кредитной истории при помощи двух кредитных карт. В статье описаны конкретные действия, которые необходимо предпринять.

creditar.ru

• 
  Оплата по лицевому счету сбербанк
• 
  Стрелка проверить счет
• 
  За счет как открыть рубежом
• 
  Счета ибан
• 
  Сколько денег на счету как узнать
• 
  Как пополнить счет на питание в школе
• 
  Аккредитивный счет в банке
• 
  Сбербанк заявление о закрытии расчетного счета бланк
• 
  Как узнать вид счета в сбербанке
• 
  Обособленный счет в сбербанке как работать
• 
  Сбербанк состояние счета собственные средства что это