Особенности учета аккредитива в бухгалтерском учете. Аккредитивный счет в банке

Аккредитивная форма расчетов: схема, достоинства, недостатки

Заключение сделок с новым поставщиком или покупателем – это всегда риск. Никто не может предоставить гарантий, что мероприятие завершится успехом. Однако компания может обезопасить себя, если будет использоваться схема аккредитивной формы расчетов. Она выгодна для обеих сторон сделки. Схема признана одним из самых безопасных способов проведения расчетов. Чтобы разобраться, чем она отличается от других методов, необходимо изучить актуальную информацию по теме.

Что такое аккредитив

Перед тем как переходить к изучению нюансов метода, необходимо ознакомиться с его определением.

Аккредитивная форма расчетов — это схема, согласно которой банк берет на себя по просьбе клиента обязательство предоставить получателю средства при предъявлении соответствующих документов, установленных условиями аккредитива.

Если говорить простыми словами, то, решив действовать по данной схеме, лицо, выступающее в роли плательщика, отправляется в банк и открывает в нем специальный счет, на котором можно зарезервировать определенное количество денежных средств, используемых для оплаты товаров и услуг. Кредитное учреждение в этом случае выступает гарантом совершения сделки. Причем в его роли может выступать только официальная организация. Банк следит за проведением сделки. Если договор считается выполненным, кредитное учреждение переводит установленную сумму на счет получателя. Забрать деньги второй участник сделки сможет, только предоставив соответствующие документы.

Виды

Схема расчетов пользуется популярностью. Выбрав ее, обе стороны получают выгоду. Продавец сможет быть уверенным в том, что оплата точно поступит, а покупатель защитит себя от образования долга. Популярность способа расчетов привела к тому, что сегодня существует целый перечень видов схем. К ним относятся аккредитивы:

1. Резервный. Вид еще иногда называют гарантийным. Используя метод, стороны получат подтверждение, что денежные средства будут переведены продавцу даже в том случае, если покупатель решит не выполнять свою часть договора.
2. Безотзывный. Выбрав данный вид схемы расчетов, покупатель не сможет самостоятельно отозвать или изменить нюансы аккредитива.
3. Возобновляемый. Разновидность применяется, если оплата договора совершается поэтапно. Средства со счета покупателя списываются частями в установленном размере и переводятся на счет продавца. При использовании данной схемы выполняется автоматическое пополнение счета компании, предоставляющей товар или услугу, до момента, пока вся сумма не будет выплачена.
4. Отзывной. У покупателя будет присутствовать возможность изменения условий перечисления средств или их отзыва. При этом согласие продавца на выполнение действия не требуется.
5. Покрытый. Возместить долг продавцу обязан банк, в котором находится счет покупателя.
6. Переводной или трансферабельный. Продавец, являющийся одной из сторон договора, может передать часть средств, которые должен перечислить покупатель, третьему лицу. Для этого необходимо посетить банк, выполняющий аккредитивную схему расчетов, и сообщить о своем желании.
7. Непокрытый. Денежные средства выплачивает продавцу кредитное учреждение, в котором находится счет покупателя. При этом поручение на осуществление операции оформляется раньше, чем клиент внесет необходимую сумму.

Выбор вида схемы зависит от особенностей сделки, которую заключили стороны.

Нормативная база

Ни одна банковская услуга не может оказываться в отрыве от действующего законодательства. Применение аккредитивной схемы расчетов исключением из правила не является. Предоставляя подобную услугу, банки руководствуются нормативными документами ЦБ РФ.

Чтобы знать все нюансы проведения манипуляции, необходимо изучить положения документов. Кроме того, перед визитом в банк, эксперты советуют открыть Гражданский Кодекс РФ и изучить статьи 867—873.

Если сделка заключается на международном уровне, банки будут использовать формы аккредитивов, которые закреплены в унифицированных правилах для документальных аккредитивов. Они были разработаны Международной торговой палатой. Особенности проведения манипуляции на таком уровне будут отличаться от действия, осуществляемого внутри страны.

Пошаговое выполнение схемы

Аккредитивную форму расчетов применяют для расчетов между продавцом и покупателем. Она несколько сложнее классической передачи капитала. Чтобы совершить операцию, стороны выполняют следующие действия:

На примере банка

1. Продавец и покупатель заключают между собой договор. В документе в обязательном порядке указывается, что оплата сделки будет осуществляться с помощью банковского аккредитива.
2. Покупатель приходит в банк, где заполняет и подает заявление на оформление аккредитива. Чтобы кредитное учреждение согласилось выполнить манипуляцию, у лица должен быть открыт счет в компании. Если он отсутствует, оформление и открытие счета осуществляется перед принятием заявления.
3. Банк открывает на имя продавца специальный счет, именуемый «аккредитивы». При этом лицо, которое будет являться владельцем счета, в обязательном порядке уведомляется. Сюда будут перечисляться средства, полученные от покупателя.
4. Стороны продолжают взаимодействовать между собой в привычном режиме. Когда продавец выполнил все взятые на себя обязательства, он направляется в банк и предоставляет все необходимые документы. Кредитное учреждение проверяет бумаги. Если сомнения в их правдивости и правильности оформления не возникает, банк списывает средства со счета покупателя и переводит их продавцу.

После перечисления капитала, продавец получает возможность распоряжаться денежными средствами по собственному усмотрению. Обязательства же покупателя по оплате сделки считаются выполненными.

Счета продавца и покупателя могут быть открыты в разных банках. В этой ситуации цепочка расчетов будет сложнее. Однако это обстоятельство не уменьшает надежность или действенность схемы.

Работа схемы при приобретении недвижимости

Метод применяется не только для осуществления расчетов между поставщиком товаров и их приобретателем. Аналогичным способом можно осуществлять погашение обязательств при покупке недвижимости. Однако манипуляция будет иметь ряд отличий от классической.

Стандартная операция, выполняемая без аккредитива, имеет следующий вид: покупатель передает денежные средства, а продавец – квартиру. Однако, согласно действующему законодательству, все сделки, совершаемые с недвижимостью, в обязательном порядке должны быть зарегистрированы в Росреестре. На практике случались ситуации, когда стороны, заключившие сделку, подавали заявление в государственный орган, однако, затем продавец возвращался и забирал бумагу, написанную от своего имени. В этом случае покупателю, который уже передал денежные средства, оставалось восстанавливать свои права только в судебном порядке.

Использование аккредитивной схемы расчета способно обезопасить во время совершения сделок с повышенными рисками. Воспользовавшись методом, продавец получит гарантию, что средства будут переведены, а покупатель – что квартира передана в соответствии с установленными правилами.

Во время использования аккредитивной схемы расчетов при совершении сделок с недвижимостью, покупатель приходит в банк, подписывает соответствующий договор для совершения манипуляции и передает кредитному учреждению количество денежных средств, равное полной стоимости квартиры. Получив капитал, банк уведомляет об этом застройщика. Продавец, узнав, что средства зачислены, не боясь обмана, проводит регистрацию квартиры в соответствии с порядком, установленным действующим законодательством. Затем представитель компании приходит в банк и приносит документы, подтверждающие выполнение обязательств. Если все пункты договора выполнены, а бумаги оформлены правильно, кредитное учреждение перечисляет капитал продавцу. Аккредитивная схема расчетов применяется аналогичным образом и в случае, если сторонами сделки выступают физические лица.

Заявление

Чтобы открыть аккредитив в банке, клиент должен посетить учреждение и составить заявление. Оно оформляется в письменной форме. Чтобы компания приняла заявление и выполнила просьбу клиента, в документе должна присутствовать следующая информация:

• номер договора для оплаты обязательств, по которому клиент хочет открыть аккредитив;
• сведения о поставщике;
• основные особенности, присущие аккредитиву;
• способ реализации;
• информация о товарах или услугах, из-за которых был составлен первичный договор;
• название банка, который будет исполнять аккредитив;
• перечень документации, которая будет выступать подтверждением выполнения обязательств получателя денежных средств.

Если заявление составлено правильно, банк согласится принять бумагу, и предложит клиенту перейти к заключению договора. Если же в документе обнаружатся ошибки, его придется заполнить повторно.

Особенности составления договора

При аккредитивной форме расчетов продукция оплачивается средствами, хранящимися на соответствующем счету, или капиталом банка. Чтобы компания согласилась прибегнуть к подобному методу, потребуется заключить договор. Документ должен включать в себя информацию, которая необходима для совершения действия. Классический договор содержит следующие данные:

• сведения о сторонах сделки;
• вид аккредитива;
• сумма, которая будет забронирована на счету для последующей оплаты сделки,
• сроки;
• размер комиссии, которую банк спишет в свою пользу;
• порядок проведения оплаты;
• особенности действий, которые будут предприняты в случае, если задолженность не будет погашена своевременно;
• права и обязанности всех участников манипуляции.

Вышеперечисленные данные присутствуют в каждом договоре. Если часть информации будет отсутствовать, документ может быть признан недействительным.

Положительные и неприятные особенности способа

Как и все банковские услуги, метод имеет ряд достоинств и недостатков. Преимущества аккредитивной формы расчетов состоят в следующем:

1. Существует гарантия того, что продавец своевременно выполнит все пункты договора.
2. Продавец получит оплату вне зависимости от того, в каком финансовом положении находится покупатель на момент осуществления расчета.
3. Покупатель избавляется от необходимости резервировать капитал, чтобы своевременно выплатить необходимую сумму продавцу.
4. Банк заинтересован в проведении манипуляции и будет тщательно следить, чтобы все пункты договора были выполнены, а подтверждающая документация соответствовала установленным законом правилам.
5. Если сделка не состоится, покупатель сможет получить деньги обратно.

Еще одним достоинством аккредитивной формы расчетов является возможность получения необходимого капитала в долг. Проценты по такому займу ниже, чем плата за использование классических кредитов.

Однако положительные свойства всегда тесно соседствуют с недостатками. Аккредитивная схема расчетом исключением из правила не является. Прибегнув к ней, лицо столкнется с рядом минусов, в список которых входят:

1. Чтобы осуществить расчет по данной схеме, придется предоставить дополнительную документацию, которая не требуется при использовании классического метода.
2. Покупателю придется понести дополнительные траты на оплату услуг банка.
3. Чтобы оформить проведение манипуляции в соответствии с установленными правилами, потребуется дополнительное время.

Еще одним недостатком аккредитивной формы расчетов является тот факт, что некоторые банки устанавливают дополнительные ограничения на проведение процедуры. Например, некоторые кредитные учреждения согласятся сотрудничать с клиентом только в том случае, если убедятся в его платежеспособности.

znatokdeneg.ru

Расчеты при покупке квартиры через аккредитив

При проведении сделок купли-продажи недвижимого имущества среди обширного круга вопросов, которые решают ее участники, одним из важных выступает способ произведения оплаты. С этой целью, даже при покупке жилья по ипотеке, можно использовать различные варианты, классическим из которых является выплата договорной цены наличными средствами. Но при этом более безопасным методом, как для продавца, так и для покупателя, можно назвать безналичный платеж через аккредитив. В чем же преимущества такого расчета, есть ли у него недостатки и как порядок его проведения?

Что такое аккредитив?

Аккредитив выступает разновидностью финансовых расчетов, осуществляемых между участниками той или иной сделки безналичным путем.

Фактически владелец аккредитивного счета предоставляет банку полномочия по перечислению конкретной суммы средств на счет другого лица при условии:

• выполнения им договорных обязательств в полном объеме;
• предоставления этому документального подтверждения.

Эта разновидность банковского счета выступает гарантией обеспечения защиты любой сделки и соответствия ее закону.  Благодаря этому аккредитив применяют в таких операциях, как:

• договоры в отношении с недвижимостью;
• покупка вторичного автомобиля;
• договоры на оказание дорогостоящих услуг, например, медицинского или образовательного характера;
• и многих других.

Расчет через аккредитив в сделке по продажи недвижимости обеспечивает покупателю гарантию того, что со стороны продавца не последует обмана, и вся документация будет оформлена в соответствии с законом.

Основной особенностью такой формы расчетных отношений выступает то, что кредитное учреждение работает не с объектами имущества, а с документами на них. В случае купли-продажи жилплощади, условия проведения перечислений диктует покупатель, а затем они предъявляются в банк продавца совместно с заявлением об открытии аккредитива.

Преимущества и недостатки

Как форма расчета при сделках купли-продажи недвижимости аккредитив обладает целым рядом существенных преимуществ:

• гарантирует исполнение условий и требований договорных отношений, при которых продавец получает полную сумму, а покупатель уверен в законности проведенной операции;
• освобождает покупателя от необходимости частичной оплаты и внесения задатков или авансов;
• если операция продажи по каким-либо причинам не окончена, средства возвращаются покупателю;
• благодаря посредничеству кредитного учреждения максимально снижен риск обмана между участниками сделки.

При большом списке преимуществ аккредитива, необходимо учитывать и ряд неудобств такой форм расчетов:

• является сложной и длительной, так как приходится дожидаться пересылки документов между банковскими учреждениями покупателя и продавца;
• средства выдаются второй стороне сделки только при полном выполнении условий договора (предоставлении всех документов), поэтому малейшие непредвиденные обстоятельства могут ее сорвать;
• за ведение аккредитивных операций предусмотрено комиссионное вознаграждение, иногда довольно немаленькое.

Порядок осуществления расчетов по аккредитиву

Порядок осуществления расчетов за недвижимость по аккредитиву заключается в прохождении определенной последовательности действий:

1. Стороны заключают договорные отношения о покупке конкретного объекта недвижимости.
2. Покупатель обращается в один из банков за оформлением аккредитивного счета.
3. Участники сделки проходят регистрацию переходящих по ней прав в органах кадастра.
4. По итогам регистрации продавец предоставляет в банк, обусловленный заранее пакет документов.
5. После этого кредитное учреждение перечисляет средства продавцу.

Обращение в банк

При обращении покупателя в банк им заполняется заявление о намерении применить аккредитивный счет для финансовых расчетов по сделке купли-продажи. Кроме даты и регистрационного номера, заявление также должно отражать следующий ряд сведений об аккредитиве:

• сумму;
• реквизиты вносителя средств, их получателя, а также кредитных учреждений, участвующих в расчетах;
• вид счета;
• время действия;
• вариант исполнения;
• список предъявляемых продавцу условий (наименований документов), а также требования и сроки их исполнения;
• необходимость и способы подтверждения исполнения обязательств;
• способ внесения комиссии.

При необходимости в заявлении могут быть отражены и иные дополнительные данные.

Помимо сторон договора купли-продажи, аккредитивные отношения также представлены двумя кредитными учреждениями:

1. Банком-эмитентом, предоставляющим аккредитив покупателю.
2. Исполняющим банком, проводящим проверку регистрационной документации на соответствие требований покупателя, и переправляющим средства на счет продавца.

Участники операции купли-продажи вправе сами выбирать будут ли финансовые расчеты осуществляться через одно и то же или разные кредитные учреждения.

Если же аккредитив и счет продавца будут открыты в одном банке, то он одновременно будет выступать эмитентом и исполнителем.

Составление аккредитива

На основании заполненного продавцом заявления банк-эмитент составляет аккредитив по утвержденной им форме.

На этом же этапе клиент и кредитное учреждение определяются с видом открываемого аккредитивного счета, который может быть:

1. Покрытым или депонированным, когда банк, в котором составлен аккредитив, самостоятельно переправляет средства продавцу.
2. Непокрытым или гарантированным, когда банк-эмитент оставляет средства на аккредитиве, а после исполнения его требований право списать нужную сумму возлагается на исполняющее учреждение.
3. Отзывным, когда банк покупателя может отозвать средства из исполняющего учреждения без ведома владельца аккредитива.
4. Безотзывным, когда банк не сможет отозвать средства без инициативы со стороны их получателя.

На практике, чаще всего, в расчетах по операциям с недвижимостью применяется безотзывной покрытый счет, который обеспечивает интересы всех сторон аккредитива.

При составлении аккредитива особое внимание необходимо уделить двум важным нюансам:

1. Списку предъявляемых документов. Важно знать, что исполняющее учреждение не несет ответственности за законность документации. Поэтому важно заранее тщательно предусмотреть наименование предъявляемых продавцом свидетельств и бланков, которые будут конкретно определять подлинность операции.
2. Времени действия аккредитива. Важно учесть, что процедура продажи квартиры может затянуться, поэтому рекомендуется заранее оговорить срок аккредитивного договора и возможные условия его продления.

Оплата

При аккредитивных отношениях оплата осуществляется в следующем порядке:

1. После поступления оговоренного покупателем списка документов исполняющий банк в течение пяти рабочих дней проверяет их на соответствие условиям аккредитивного договора.
2. После проверки документации и выявления ее полного соответствия договорным требованиям не позднее трех рабочих дней с момента вынесения соответствующего решения средства перечисляются на счет продавца.
3. С момента исполнения условий аккредитива, временный счет закрывается.

Каким способом осуществлять финансовые расчеты при осуществлении сделки купли-продажи недвижимости вправе решать только сами ее участники. Но, при заключении договора стоит все же обратить внимание на оплату через аккредитив. Эта форма имеет множество преимуществ, особенно перед наличным расчетом, так как она гарантирует обеим сторонам сделки полное исполнение ее обязательств и защищает их от столкновения с мошенничеством.

lawestate.ru

Что это простыми словами и как производится расчет

СохранитьSavedRemoved 0

Часто у бизнесменов и участников рынка возникает вопрос, что такое аккредитив простыми словами.

Это особые финансовые механизмы, которыми рекомендуют пользоваться солидные финансовые структуры, способствуя обеспечению надёжности единичных сделок или долговременных контрактов.

Содержание

Способы расчётов без финансовых рисков

Заинтересованные клиенты банковских организаций стараются выбрать наиболее безопасные способы взаимодействия со своими партнёрами по бизнесу, выясняя нюансы различных расчетных форм, включая аккредитив.

При заключении контрактов с новым поставщиком, нередко, возникают определённые опасения, связанные с предоплатой или иными финансовыми мероприятиями.

Однако, банки предлагают достаточно надёжные инструменты – аккредитивы, способные практически свести на нет риски при заключении подобных сделок.

Так, финансовыми организациями предусмотрена специальная форма расчётов, которая выгодна не только поставщикам, но и заказчикам.

Кроме того, расчёты по аккредитиву (согласно ст. 867 ГК РФ) успешно используются не только на внутреннем рынке, но при заключении контрактов с зарубежными партнёрами.

Надёжный способ взаиморасчётов

Аккредитивом принято называть специальный счёт, который резервирует денежные средства, позволяющие, при соблюдении определённых условий, проводить реализацию тех или иных услуг или товаров.

На сегодняшний день практически все крупные банки предлагают проведение расчетов в форме документарных аккредитивов, что предполагает выплату данной финансовой структурой обозначенных средств получателю или так называемому бенефициару.

То есть, солидная финансовая организация гарантирует оговоренные контрактом выплаты.

Расчеты по аккредитиву позволяют:

• поставщику быть уверенным в оплате поставляемых товаров или услуг;
• заказчику – не беспокоится о своевременном поступлении средств на расчетный счёт партнёра.

Счёт аккредитива открывается заказчиком на собственные денежные средства или на условиях кредитования банком, если лицо не ограничено в праве на получение кредита от финансовых организаций.

Схема аккредитива

Действия аккредитивной формы расчетов подразумевают:

• заключение контракта, в котором устанавливаются обязательства сторон;
• подачу покупателем заявления на открытие счёта аккредитива в своём банке;
• внесение на счёт аккредитива необходимых финансовых сумм, что является бронированием средств;
• банк покупателя или эмитент извещает об открытии аккредитива банк поставщика, который является авизирующим банком;
• авизирующая финансовая структура информирует клиента об открытии аккредитива, что служит сигналом к отгрузке заказанных изделий и предоставлению банку соответствующих документов;
• сумма, после проверки всей необходимой документации, может перечисляться, как авизирующим банком, так и банком-эмитентом, исходя из условий договора.

Подобная схема аккредитива помогает избежать недоразумений при заключении различных сделок между предпринимателями.

Кроме того, наиболее используемым видом документарных расчетов считается, так называемый, безотзывный аккредитив.

Так, подтверждённая или неподтверждённая его форма не отзывается и не изменяется ни одной из сторон, включая финансовые структуры, без согласия поставщика услуг.

Безотзывной аккредитив

В отличие от отзывного аккредитива, данная форма расчетов является наиболее надёжной, что позволяет избежать рисков, связанных, прежде всего, с финансированием тех или иных предприятий.

Однако, взаимные договорённости партнёров по сделке могут повлиять на изменение условий прежних контрактов, тогда и условия безотзывного аккредитива будут изменены.

Проведение расчетов с помощью данных форм, предполагает определённые условия аккредитива, которые оговариваются при заключении контрактов, и обязательны для исполнения.

Например, перечисление финансовых средств на счета поставщика производится лишь в случае отгрузки заказанных товаров или при полном выполнении работ и предоставлении соответствующей документации о проведении данных мероприятий.

Однако, в случае нарушении подобных обязательств, покупатель вправе отказаться от оплаты и возвратить заказ продавцу.

Договор аккредитива, предполагающий подобные способы расчётов, прежде всего, тщательно обговаривается, и протоколируется вся информация, способная повлиять на проведение торгово-денежных операций и оплат по ним, а именно:

• наименование продавца и заказчика;
• вид аккредитива, например, отзывной, безотзывной, покрытый, непокрытый;
• сумма, бронируемая на оформляемом счету, предусмотренная дл оплаты покупки;
• срок действия данных обязательств;
• размеры комиссий;
• порядок оплат и действий в случаях, когда не производится погашение задолженностей по аккредитивной форме;
• перечень прав и обязанностей сторон.

Процесс открытия аккредитива

Открытие аккредитива предусматривает подачу заявления в соответствующей форме, где прописывается:

• номер договора, на основании которого открывается аккредитивный счёт;
• наименование организации и данные поставщика;
• вид аккредитивной формы, срок действия, сумма денежных средств;
• способ реализации;
• перечень предоставляемых услуг или заказываемых товаров;
• документы, на основании которых должны производиться выплаты поставщику.

Благодаря аккредитивной форме расчетов, стороны могут быть уверены в незыблемости их прав, однако следует правильно выбрать вид данных услуг, предоставляемых финансовыми структурами.

Виды и формы счетов аккредитива

Так, банки предусматривают открытие:

• аккредитивов покрытого типа, когда банки-эмитенты берут обязательства перечислять средства в исполняющие структуры за счёт финансирования плательщиками или кредитования;
• непокрытого, порядок оплаты которого устанавливается договором между банками эмитентами и поставщиками;
• отзывного, предусматривающего оплату исполнительными банками;
• безотзывного;
• подтверждённого,

а также, аккредитивов с красными оговорками, револьверных и иных форм.

Аккредитивная форма расчетов широко применяется при сделках с недвижимостью (к примеру, договор купли-продажи квартиры или земли, договор найма), что удобно и для юридических, и для физических лиц, так как данным действиям свойственны повышенные риски.

Аккредитивная форма расчётов при сделках с недвижимостью

Для продавцов, так и для покупателей данного вида имущества, наиболее важен процесс получения или передачи денежных средств.

Несмотря на то, что организацию данной процедуры берут на себя солидные нотариальные конторы, подобные способы не гарантируют полную безопасность.

Нивелировать подобные риски способны аккредитивные расчёты.

Так, при осуществлении покупки недвижимости, стороны обговаривают условия данной сделки, что предполагает получение определённой денежной суммы продавцом и приобретение права собственности покупателем.

Однако, существует несколько нюансов, например, сделка будет признана законной, после регистрации договора в определённых организациях, но оформлять недвижимость на покупателя до получения денег весьма рискованно, потому открытие аккредитива является наиболее рациональным вариантом в подобных ситуациях.

Преимущества использования аккредитива при сделках с недвижимостью

Кроме того, для физических лиц, данный способ расчётов имеет ряд преимуществ:

• исключается необходимость хранить и транспортировать крупные денежные средства;
• аккредитивные формы расчётов обеспечены гарантиями солидных финансовых структур;
• исключается возможность недобросовестности в отношении одной из сторон.

Чаще всего, при желании продать квартиру или загородный дом, покупателем в пользу продавца открывается безотзывный покрытый аккредитивный счёт, то есть уже обеспеченный необходимыми денежными средствами.

Таким образом, при предоставлении в исполняющий банк соответствующих документов, продавец получит оговоренные суммы.

Покупатель также застрахован от рисков и, при отказе продавца от продажи недвижимости, внесённые на аккредитив деньги вернутся на счета их владельца.

Кроме того, суть аккредитива исключает необходимость:

• предоплаты;
• внесения каких-либо залогов;
• расчёта по частям.

Помимо этого, законность данных сделок контролируется солидными финансовыми организациями, что предусматривает не только гарантии, но и ответственность банков за проведение подобных операций.

Таким образом, исключается не только возможность обмана, но:

• фальсификация документов;
• денежных средств;
• несоблюдение договорных обязательств;
• ущемление интересов одной из сторон.

Нюансы заключения договора о купле продаже недвижимости с применением аккредитива

Процесс открытия аккредитива предписывается стандартами ICC и предусматривает универсальность правил.

Однако использование аккредитивов при покупке квартиры или иной недвижимости имеет несколько нюансов.

Так, договор между участниками сделки должен предусматривать применение аккредитивного расчета.

Кроме того, согласовываются условия аккредитивного расчёта, например:

1. способы оповещения сторон;
2. фиксация реквизитов участников соглашения, включая их банки.

И только после этого заключается и регистрируется договор.

Однако, на момент регистрации данного документа, ни один из участников сделки не имеет доступа к оформленным на аккредитив средствам.

Таким образом, аккредитив становиться гарантией в способности покупателя оплатить приобретаемый объект, а продавец может быть уверен в получении денег после оформления недвижимости.

Несмотря на простоту схемы аккредитива, каждый процесс требует процедуры согласования, что занимает определённое время.

Так, согласования требуют, не только условия, обговариваемые между участниками сделки, но и обсуждения их с банками и плательщика и получателя, причём, все стадии данных обсуждений фиксируются документально.

Договоры о купле-продаже недвижимости, при осуществлении сделки по аккредитиву, оформляются в соответствии со стандартными образцами, где точно указаны:

• данные участников договора;
• объекты сделки;
• их стоимость;
• условия, на которых производиться передача прав собственности.

Кроме того, обязательно внесение дополнительного пункта о том, что расчёты между сторонами будут проводиться с использованием аккредитивного счёта.

Сами условия получения денежных средств определяются договором о его открытии, где также устанавливаются документы, которые продавец предоставляет в финансовую организацию, для их получения.

Кроме того, некоторые банки могут потребовать выписки из реестров собственника недвижимости.

По мнению специалистов, аккредитив является наиболее надёжным способом расчётов, при покупке недвижимости и заключении иных сделок.

К тому же, возможность использования различных форм счетов предполагает получение выгоды и гарантий для обеих сторон при заключении контракта.

Расчёты в аккредитивной форме между отечественными субъектами нормируются Центральным Банком и проводятся в соответствии с параграфом 3 главы 46 Гражданского Кодекса.

Формы международных нормативных актов составлены Международной Торговой палатой и отличаются от норм, предусмотренных ЦБ России.

Преимущества использования аккредитивных форм

Независимо от выбранных форм аккредитива, партнёры по бизнесу или физические лица получают ряд преимуществ при заключении сделок:

• продавцом гарантированно получаются денежные средства, невзирая на состояние дел у партнёра, чем практически ликвидируются риски;
• условия взаимных расчётов выбираются самостоятельно и могут быть изменены по обоюдному желанию участников сделки.

Потому, аккредитив считается наиболее безопасным способом проведения финансовых мероприятий с идеальными условиями защиты интересов сторон.

yurface.ru

Учет аккредитива в бухгалтерском и налоговом учете. Проводки, счета

Содержание страницы

Суть аккредитива заключается в наличии в расчетах между контрагентами дополнительного страхового элемента. Покупатель при этой системе после заключения сделки с поставщиком или исполнителем работ передает обслуживающему банку поручение зарезервировать определенную сумму и перевести ее контрагенту. Особенность в том, что факт перевода денег на счет поставщика возможен только тогда, когда этот контрагент выполнит свои договорные обязательства и подтвердит это документально.

Учет аккредитива у продавца и покупателя (бухгалтерский и налоговый)

В расчетах аккредитивами участвуют сразу три стороны:

• продавец, который передает товары или оказывает услуги на платной основе, он является получателем зарезервированных при помощи аккредитива денег;
• плательщик – в его роли выступает владелец денежных ресурсов, который дает банковской структуре распоряжение о переводе;
• финансовая организация, которая реализует поручение своего клиента, перечисляя средства в пользу третьих лиц, но при строгом соблюдении условия о выполнении ими договорных обязательств.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Для продавца применение формы расчетов аккредитивом выгодно тем, что появляется гарантия последующей оплаты. Если продавец нарушил сроки открытия аккредитива, у продавца появляется возможность без штрафных санкций задержать поставку товарной продукции. Если сделка за период, который плательщик просрочил, утратила актуальность для продавца, последний вправе расторгнуть договор.

Банк открывает для каждой из сторон отдельный аккредитив. В процедуре принимают участие сразу две финансовые организации:

• банк-эмитент, которым является учреждение, оказывающее услуги по банковскому обслуживанию покупателя, который инициирует открытие аккредитива;
• исполняющая банковская структура, представляющая интересы получателя средств.

Закрытие аккредитива возможно при завершении срока его действия, отказе поставщика от осуществления сделки или инициации процедуры отзыва зарезервированных средств покупателем. Последний вариант возможен только в случае открытия отзывного аккредитива. В отношении безотзывных аккредитивов покупатель не уполномочен принимать самостоятельные решения по изменению условий договора без письменного согласия на это продавца.

При использовании покрытого типа аккредитива денежные средства сразу депонируются и перечисляются на счет исполняющего банка. При гарантированном виде аккредитива деньги изымаются исполняющим банком со счетов банка-эмитента, после чего происходит списание оговоренной суммы со счетов плательщика.

Учет у покупающей стороны

При применении методики покрытого аккредитива все действия осуществляются по такой схеме:

• плательщик открывает в своем банке аккредитив;
• финансовая структура списывает со счета клиента денежные средства, необходимые для погашения обязательств по договору между клиентом и его контрагентом;
• производится поставка товарных изделий, банку предъявлены документальные подтверждения этого действия;
• оплата отгруженной продукции средствами, числящимися на аккредитиве;
• при образовании денежного излишка остаток переводится обратно на счет плательщика;
• аккредитив считается закрытым.

Покрытые виды аккредитивов в учете отражаются на счете 55. Банк для резервирования средств открывает специальный счет и на него переводит нужную сумму из активов плательщика. В учете все операции отражаются только после получения письменных уведомлений банка и выписок по счетам.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Дополнительно по учету должны быть проведены операции по начислению и оплате комиссионного вознаграждения банковской структуре. Это реализуется увеличением учетной стоимости приобретаемых ценностей или путем списания всей суммы в прочие затраты.

При желании не изымать досрочно денежные ресурсы из оборота можно ограничиться непокрытым аккредитивом. После выполнения поставщиком его части обязательств расчет с ними произведет банк, после чего без дополнительных уведомлений снимет с расчетного счета плательщика требуемую сумму. При отсутствии на текущих счетах клиента достаточного объема средств финансовым учреждениям дается право поэтапного списания денег по мере их поступления на счет.

Непокрытые типы аккредитивов должны показываться на забалансовом 009 счете. Комиссия банку обозначается как составляющая стоимости оплачиваемых активов или как отдельный элемент прочих расходов. Произведенная оплата поставщику по учету проводится с участием дебета 60 и кредита 51 счета. При открытии аккредитива появляется дебетовый оборот на счете 009, при полном погашении обязательств и расходовании зарезервированных средств забалансовый счет обнуляется кредитовой записью.

Если открывается непокрытая разновидность аккредитива, то резерв для погашения обязательств между контрагентами не формируется, специальный счет не нужен. Исполнительный банк списывает необходимую сумму с корсчета банка-эмитента. У покупателя перед обслуживающим его финансовым учреждением образуется кредиторская задолженность.

Особенности учета у получателя денег

После того как плательщик инициировал открытие аккредитива, у поставщика появляется обеспечение по имеющимся договорным отношениям с контрагентом. Сумма его равна размеру аккредитива, она в полном объеме отражается на счете забалансового учета 008. В момент открытия контрагентом аккредитива поставщик делает дебетовые записи в забалансовом учете.

Фактическое поступление средств отражается корреспонденцией между дебетом 51 и кредитом 62 или 76 счетов. После погашения обеими сторонами обязательств по договору аккредитив считается закрытым, зарезервированные в забалансовом учете суммы надо списать кредитовой записью по 008 счету. Документальным основанием для этого действия является банковская выписка.

Нюансы налогового учета

При ОСНО проведение расчетов между контрагентами при помощи аккредитивов не приводит к изменению налоговых обязательств у сторон. Зарезервированные в этой форме деньги не могут отождествляться с денежным авансом. При открытии аккредитива объект налогообложения по НДС не образуется. Норма подтверждается разъяснениями, содержащимися в Письме от 05.02.2002 г. №24-11/05141 (авторства УМНС России по г. Москве).

На расчет налогового обязательства по налогу на прибыль влияет дата исполнения аккредитива. После получения денег из средств аккредитива у поставщика формируется доходная база, а покупатель признает в учете расходы. Комиссия, начисляемая в пользу банка за проведение комплекса операций с аккредитивами, при оплате ее плательщиком, может быть отражена:

• как составляющая затрат, связанных с приобретением материальных ценностей;
• как прочие издержки;
• в качестве внереализационных трат (норма актуальна для торговых организаций, которые учетной политикой не предусмотрели возможность включения вознаграждения банковским структурам в стоимость товаров).

Если комиссию оплачивает поставщик, то он показывает ее в затратах по производству и реализационным мероприятиям или как часть внереализационных расходов. Первый случай подходит для производственных компаний, второй применяют только торговые фирмы. Субъекты хозяйствования, работающие на УСН с признаком «доходы», не вправе корректировать налоговую базу за счет банковской комиссии. При ЕНВД величина платы за обслуживание аккредитива не учитывается при определении размера налога, подлежащего уплате.

Учет комиссии

За открытие и финансовое сопровождение операций с аккредитивами банковские организации взимают комиссию. Оплачивать ее может любой из участников сделки. Сумма вознаграждения в пользу банка устанавливается финансово-кредитным учреждением, она не регламентируется законодательством. Тарифы должны быть прописаны в договоре между банком и его клиентом.

Проводки, которые могут быть использованы при отражении банковской комиссии:

• Д76 – К51 – запись составляется на основании выписки и свидетельствует о фактическом проведении операции по взиманию банком вознаграждения;
• Д08 – К76 – комиссия зачтена как составляющая стоимости приобретенного актива из числа основных средств;
• Д41 или 10 – К76 – величина комиссии включена в стоимость купленных материальных ценностей;
• Д91.2 – К76 – отнесение комиссионных сумм на прочие издержки.

Типовые проводки

Покупатели при расчете аккредитивом делают в своем учете такие бухгалтерские записи:

• Д55.1 – К51 – сформировано обеспечение по аккредитиву;
• Д60 – К55.1 – оплата услуг поставщика средствами из аккредитива;
• Д51 – К55.1 – возврат аккредитива или остатка по нему;
• Д55 – К66 или 67 – формирование аккредитива заемными средствами;
• Д008 (покупатели применяют счет 009) – открытие аккредитива;
• К008(009) – закрытие аккредитива.

assistentus.ru

что это простыми словами, покрытый и другие виды банковских аккредитивов

Аккредитив – удобный способ обезопасить торговые отношения между двумя партнерами, которые либо находятся в разных странах, либо впервые заключают договор. Расскажем о нем подробнее.

О чем эта статья:

Аккредитив – что это такое?

Банковский аккредитив – это сделка, по условиям которой банк-эмитент (со стороны покупателя) и подтверждающий или финансирующий банк (со стороны поставщика) оплачивают поставщику партии товаров, доставляемых покупателю. Подтверждающий или финансирующий банк, как правило, предоставляет отсрочку платежа банку-эмитенту. Последний вправе назначить покупателю срок возмещения по аккредитиву в пределах этого периода.

Зачем он нужен

Всегда есть опасность, что продавец или покупатель могут оказаться ненадежными. Покупатель может не отправить деньги после получения товара, а продавец наоборот — не отправить товар после получения оплаты. Чтобы обезопасить себя от неисполнения договора они привлекают финансового посредника, которым выступает банк. Так и появляется аккредитив. Банк является гарантом перевода средств – это и называется оплата аккредитивом.

Аккредитив нельзя отозвать – если продавец поставил товар и представил финансовому посреднику все документы, банк перечислит деньги, даже если покупатель захочет отменить сделку после получения товара. Но если товар не поставлен или не представлен необходимый пакет документов, то деньги отправлены не будут.

Простыми словами, аккредитив – это обязательство банка, специальный банковский счет, форма, инструмент или способ расчета, поручение между банками.

Законодательное регулирование операций с аккредитивом

Компании, совершающие международные сделки, руководствуются «Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов» от 2007 года, которые определены Международной торговой палатой в публикации № 600. Английское название правил — «Uniform Customs and Practice for Documentary Credits», сокращенно UCP 600.

В России операции регламентируются в главе шестой Положения о правилах осуществления перевода денежных средств № 383-П, которое утверждено ЦБ РФ 19 июня 2012 года.

Как работает аккредитив

Допустим, существуют две компании из разных стран. Одна хочет поставить продукцию, другая — купить. Понятно, что в этих странах различные правила экономических взаимоотношений. Поэтому каждый раз составлять договор поставки с учетом всех страновых особенностей, особенно если таких международных партнеров несколько, крайне нерационально. Плюс надо учитывать возникающие риски, указанные выше — непоставка товара при его оплате или наоборот, неоплата при поставке. В любом случае компаниям удобнее и проще руководствоваться UCP 600. Тогда компании смогут обратиться к единым стандартизированным правилам и не пытаться разобраться в нюансах законодательства другой страны.

Итак, традиционно процедура работы с аккредитивом выглядит следующим образом:

1. Компании заключают договор, в котором указывается, что для оплаты будет использован аккредитив, а также прописываются все его условия. Следует понимать, что договор и аккредитив — это две независимые сделки, кроме того, на финансовых посредников не распространяются обязанности по основному договору о купле-продаже товаров или договору об оказании услуг.

2. Покупатель обращается в банк, обычно в тот, в котором у него есть расчетный счет с просьбой открыть аккредитивный счет в банке. Тот открывает соответствующий счет и либо резервирует средства клиента, либо предоставляет кредит, либо иным образом предоставляет необходимое обеспечение для сделки. Такой банк покупателя называется эмитентом.

3. Далее банк связывается с банком продавца и сообщает, что данный счет создан. Банк продавца уведомляет об этом продавца.

4. Продавец проверяет условия аккредитива, и, если все верно, отгружает продукцию и уведомляет свой банк об этом, а также предоставляет необходимые документы о том, что свою часть договора он выполнил.

5. Банк продавца проверяет документы и пересылает их эмитенту. Банк-эмитент проверяет документы, перечисляет деньги в банк продавца.

6. Банк продавца выплачивает деньги своему клиенту. Покупатель рассчитывается с банком-эмитентом и получает документы на продукцию.

Когда договаривающиеся стороны решают использовать данный способ оплаты, то продавец получает деньги за поставку товара от своего банка, а не от покупателя. В этом и заключается главное отличие данного инструмента. Банк покупателя направляет деньги банку продавца, принимая по существу все риски обеспечения сделки на себя.

Рисунок. Процесс расчета с использованием аккредитива

Необходимо отметить, что в зависимости от условий заключенного договора, продавец может предоставлять документы об исполнении сделки напрямую в банк покупателя. Соответственно и деньги он может получать от него. В любом случае платеж выполняет финансовый посредник.

Кроме того, правила UCP 600 определяют, что банки не отвечают за товар или услуги и их качество. Они контролируют документы, связанные с данной сделкой. Кроме того, они не несут ответственности за подлинность предоставляемых документов.

Виды банковских аккредитивов

1. С немедленным платежом – деньги перечисляются исполнителем немедленно после проверки полученных документов.
2. С отсроченным платежом – средства перечисляются в установленный договором срок, который может быть прописан в договоре, либо быть определен в зависимости от срока поставки товара, либо в зависимости от иных условий, принятые как покупателем, так и продавцом.
3. Негоциация с правом возвратного требования  – продавца может принять решение перевести причитающуюся продавцу сумму по условиям договора до того, как получит эти средства от банка-эмитента. Данная практика применяется только в том случае, если имеется достаточно оснований полагать, что банк-эмитент выполнит свои обязательства. В любом случае негоциация предоставляется с правом возвратного требования — выплаченные средства могут быть истребованы назад.
4. Акцептование — продавец может выпустить вексель, который должен принять к оплате (акцептовать) банк-эмитент. Если продавец захочет получить деньги за товар раньше, он может реализовать вексель третьему лицу.

Некоторые специалисты указывают, что аккредитивы являются отзывными и безотзывными. Имеется в виду, что при отзывном аккредитиве условия могут быть изменены покупателем в одностороннем порядке либо отменены вовсе. Однако современная практика в рамках норм UCP 600 не предусматривает такого сценария. Таким образом, в настоящее время все аккредитивы – безотзывные, любые изменения могут быть внесены только согласия продавца и покупателя.

Кроме того различают следующие типы аккредитивов:

• подтвержденный — продавцу средства выплатят в любом случае, либо банк-эмитент, либо банк продавца. Возникающие при этом разногласия между ними продавца не касаются;
• переводной. Применяется в случае, если получатель платежа — не сам поставщик, а другое лицо, такой способ обычно используется при посреднических услугах;
• револьверный. Возобновляемый аккредитив на тех же условиях и с теми же участниками, применяется при поставке одинаковых партий товаров;
• с красной полосой (условием, оговоркой). В этом случае часть средств переводится продавцу в качестве аванса;
• покрытый. В этом случае средства для расчета по договору между покупателем и продавцом сразу направляются в банк продавца.

Договор аккредитива

Договор аккредитива обычно помогает составить банк. Тем более, что аккредитивы должны быть идентичны между участниками разных стран. Согласно UCP 600 в договоре рекомендуется указывать следующие сведения:

1. Описание товара.
2. Количество товара.
3. Цена товара.
4. Существенные сведения о товаре, которые требуют, например, особых условий транспортировки.
5. Дата отгрузки и отправки продукции, вид транспорта место приема и выдачи товара, прочие условия поставки груза.
6. Условия оплаты товара — немедленный платеж или иной способ, кроме того, необходимо указать тип аккредитива — подтвержденный, переводной и так далее.
7. Перечень документов, которые должен предоставить продавец в качестве доказательства, что он свои обязательства по договору выполнил.
8. Финансовые посредники, обеспечивающие сделку — банк который открывает аккредитив (эмитент) и банк, обслуживающий интересы продавца.

Методические рекомендации по управлению финансами компании

fd.ru

---

• 
  Сбербанк заявление о закрытии расчетного счета бланк
• 
  Как узнать вид счета в сбербанке
• 
  Обособленный счет в сбербанке как работать
• 
  Сбербанк состояние счета собственные средства что это
• 
  Как оплатить через сбербанк онлайн за детский сад по лицевому счету
• 
  Копилка сберегательный счет что это
• 
  Втб счет
• 
  Как положить на счет деньги на мегафон
• 
  Номер счета втб 24
• 
  Как бонусы мтс перевести на счет телефона
• 
  Втб 24 счет проверить