Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2018. Образец 2 ндфл за 6 месяцев образец заполнения

Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Скачать актуальный бланк формы 6-НДФЛ (Excel) (новая форма)

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020

Смотреть образцы заполнения 6-НДФЛ: за 1 квартал 2018, за 6 мес 2018, за весь 2017 год

Смотреть инструкцию по заполнению 6-НДФЛ в различных ситуациях

ВНИМАНИЕ!

В апреле 2018 года обновилась форма 6-НДФЛ — у нее штрих-код на Титуле 1520 2017.

Чтобы лучше понять образец ниже, рекомендуем просмотреть заполнение за 1 и 2 кв 2018.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020

Ситуация:

ООО «Техпромсервис» зарегистрировано в 2017 году. Хозяйственная деятельность началась с января 2018. В штате фирмы 10 человек. Ежемесячные вычеты на детей – 14 000 руб. Доход работников, которым положены стандартные вычеты, за год не превышает установленный лимит. Даты для выплаты зарплаты установлены: 16 (аванс) и 1 (окончательный расчет) числа месяца.

Суммарный доход по всем работникам за полугодие 2018 (строка 020 раздела 1) – 1 517 163 руб. Размер удержанного НДФЛ за полугодие 2018 (строка 070 раздела 1) составил 159 213 руб.

Зарплата за 3 квартал:

• 249 382 (в т.ч. НДФЛ – 30 600) руб. – за июль;
• 250 000 (в т.ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за август;
• 250 000 (в т. ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за сентябрь.

Операции в 3 квартале, за исключением з/п:

• 26.07.2020 сотрудник Петров М.Т. представил АО, который был утвержден руководителем 27.07.2020. Сумма сверхлимитных суточных составила 7 000 (в т.ч. НДФЛ – 910) руб., которая была учтена при выплате з/п за июль 01.08.2020;
• 23.08.2020 был произведен расчет по договору ГПХ на выполнение работ по переводу технической документации – 20 000 руб. Сторонний исполнитель Симонов П.Р. предъявил документы для получения профессионального вычета (заявление и чек ККТ на приобретение технического словаря за 3 000 руб.). С учетом вычета сумма налога составила 2 210 руб.

Раздел 1 за 9 месяцев 2018:

• 010 – 13%;
• 020 – 2 293 545 (1 517 163 + 249 382 + 7 000 + 20 000 + 250 000 + 250 000) руб.;
• 030 – 133 000 (88 000 + 14 000 * 3 + 3 000) руб.;
• 040 – 280 871 руб.;
• 060 – 11 чел.
• 070 – 250 191 руб.

Раздел 2 за 9 месяцев 2018:

Примечание:

• количество лиц, получивших доход, увеличилось за счет стороннего физлица, получившего доход по договору ГПХ;
• день выплаты з/п за июнь выпал на выходной, поэтому з/п была выдана 29.06.2020. Налог был удержан и уплачен с суммы аванса за июль 16.07.2020;
• у сверхнорматных суточных и з/п полностью совпадают все даты, поэтому сведения показаны в одном блоке;
• день выплаты з/п за сентябрь выпал на выходной, поэтому з/п была выдана 28.09.2020. Налог был удержан и уплачен с суммы аванса за октябрь 16.10.2020, поэтому сумма уплаченного НДФЛ по строке 070 меньше удержанного налога по строке 040.

Титульный лист

Сформировать 6-НДФЛ без ошибок и отправить ее в налоговую онлайн можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Раздел 1 и Раздел 2

nalog-spravka.ru

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020

Актуально на: 10 сентября 2018 г.

Налоговые агенты по НДФЛ ежеквартально представляют Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форму 6-НДФЛ) (п. 2 ст. 230 НК РФ).

О том, как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года и в какие сроки его сдать, расскажем в нашей консультации.

Часто Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев именуется Расчетом за 3 квартал. Сразу оговоримся, что правильнее говорить о Расчете именно за 9 месяцев, ведь эта форма налоговой отчетности составляется нарастающим итогом. С другой стороны, в разделе 2 Расчета за 9 месяцев показываются только те операции, которые были завершены за последние 3 месяца, т. е. в 3 квартале. Напомним, что операция считается завершенной в том периоде, в котором наступает срок перечисления НДФЛ (Письмо ФНС от 21.07.2020 № БС-4-11/14329@). С учетом сказанного, как равнозначные в целях нашей консультации будут рассматриваться понятия расчетов за 9 месяцев и за 3-ий квартал 2018 года.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 – бланк

Для подготовки Расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 бланк используется тот же, что применялся для составления Расчета за 1-ый квартал и полугодие 2018 года.

Форма бланка утверждена Приказом ФНС от 14.10.2020 № ММВ-7-11/450@ (в ред. от 17.01.2020).

Для подготовки формы 6-НДФЛ скачать бланк можно по ссылке ниже.

6-НДФЛ – бланк скачать (бесплатно)

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2018 году регламентируется все тем же Приказом ФНС от 14.10.2020 № ММВ-7-11/450@. Как правильно заполнить 6-НДФЛ, указано в Приложении № 2 к Приказу.

Расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов:

• Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
• Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Напомним некоторые общие требования по заполнению формы 6-НДФЛ:

• заполнение текстовых и числовых полей Расчета слева направо, начиная с крайней левой ячейки;
• проставление прочерков в незаполненных ячейках, при этом в незаполненных ячейках для суммовых показателей указывается ноль в крайней левой ячейке, остальные ячейки прочеркиваются;
• запрет на двустороннюю печать Расчета на бумажном носителе;
• использование чернил черного, фиолетового или синего цвета;
• при подготовке Расчета на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, при этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Код периода представления на титульном листе Расчета за 9 месяцев указывается «33».

Код места нахождения (учета), если Расчет сдается по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, указывается «214».

Приведем для формы 6-НДФЛ инструкцию по заполнению для всех строк Расчета, отдельно для Раздела 1 и Раздела 2.

Правила заполнения 6-НДФЛ для Раздела 1

Если в течение 9 месяцев 2018 года налоговый агент применял разные ставки НДФЛ, то строки 010-050 заполняются отдельно для каждой такой ставки. При этом показатели приводятся суммарно по всем физлицам, к доходам которых применялась конкретная ставка.

По строке 010 «Ставка налога, %» указывается применяемая в течение 9 месяцев 2018 года ставка налога.

Строки 020-050 заполняются применительно к каждой конкретной ставке, указанной по строке 010.

А применительно к строке 020 6-НДФЛ – что туда входит? В 6-НДФЛ по строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленной зарплаты, а также иного фактически выплаченного дохода за 9 месяцев 2018 года.

Если в течение этого периода выплачивались дивиденды, то их сумму нужно отразить еще раз по строке 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов».

По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается сумма налоговых вычетов, которая уменьшает доход, подлежащий налогообложению. В этой строке отражаются, в частности, стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ, а также вычеты в размерах, предусмотренных ст. 217 НК РФ (например, вычет из стоимости подарков или материальной помощи). Полный перечень вычетов можно найти в приказе ФНС от 10.09.2020 № ММВ-7-11/387@.

Сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040 «Сумма исчисленного налога».

В строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» нужно указать сумму НДФЛ с дивидендов, отраженных по строке 025.

Если в организации или у ИП работают иностранцы, которые имеют патент и самостоятельно уплачивают НДФЛ, то налоговый агент может уменьшать исчисленный НДФЛ таких работников на сумму перечисленных ими фиксированных платежей по НДФЛ. Следовательно, сумму, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный НДФЛ, отражается по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа».

По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» налоговый агент должен указать общее количество физлиц, которые получили от него доход с 01.01.2020 по 30.09.2020 включительно. При этом если в течение указанного периода одно и то же лицо было уволено и вновь принято на работу, по строке 060 оно указывается только один раз.

А строка 070 6-НДФЛ – что туда входит? По строке 070 «Сумма удержанного налога» отражается сумма НДФЛ, которая была удержана налоговым агентом в течение 9 месяцев 2018 года. Конечно, сумма, отраженная в 6-НДФЛ по строке 070, может не совпадать с суммой исчисленного налога (строка 040). Например, НДФЛ с заработной платы за сентябрь, выплачиваемой в октябре 2018 года, на 30.09.2020 будет исчислен, а вот удержан будет только в 4-ом квартале 2018 года.

А строка 080 в 6-НДФЛ когда заполняется? В 6-НДФЛ по строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» отражается та сумма НДФЛ, которую налоговый агент не сможет удержать из доходов физлица до конца года. К примеру, налоговый агент признает невозможным удержание налога в случае, когда выдал физлицу доход в натуральной форме, при этом доходы в денежной форме у налогоплательщика отсутствуют (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ, Письмо ФНС от 19.07.2020 № БС-4-11/12975@).

По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» нужно показать сумму НДФЛ, которая была возвращена физлицам в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Строки 060-090 заполняются суммарно по всем налоговым ставкам и обязательно на первой странице Раздела 1.

Заполняем раздел 2 Расчета 6-НДФЛ

В Разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ» нужно указать:

• даты фактического получения дохода физлицами;
• даты удержания НДФЛ;
• сроки перечисления НДФЛ;
• суммы фактически полученного дохода;
• суммы удержанного НДФЛ.

При этом, если у нескольких физических лиц даты фактического получения дохода, даты, когда НДФЛ должен быть удержан и перечислен в бюджет (т. е. строки 100-120 Раздела 2) одинаковые, то суммы фактически полученного дохода (строка 130), а также суммы удержанного налога (строка 140) по таким лицам отражаются в Расчете суммировано, т. е. свернуто в одном блоке строк 100-140.

Указывается, что по строке 100 «Дата фактического получения дохода» нужно указать дату, когда физлицо фактически получило доход, отраженный по строке 130. А что именно показать в строке 100 6-НДФЛ – начислено или выплату? Даты фактического получения дохода указаны в ст. 223 НК РФ и не всегда соответствуют дате выплаты дохода. К примеру, доход в виде оплаты труда признается полученным на последний день месяца, за который доход был начислен. А вот больничный или отпускные показываются полученными на дату их выплаты. Дата признания премии зависит от ее вида. Месячная премия отражается аналогично зарплате, т. е. на последний день месяца (Письмо Минфина от 04.04.2020 № 03-04-07/19708). А премия за больший период времени (квартал, год и т.д.) считается полученной в целях НДФЛ на дату выплаты (Письмо Минфина от 23.10.2020 № 03-04-06/69115).

А какой для строки 110 формы 6-НДФЛ порядок заполнения? По строке 110 «Дата удержания налога» указывается дата, когда НДФЛ должен быть удержан из доходов, показанных по строке 130. Напомним, что удерживать НДФЛ нужно при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). А если доход выдается в натуральной форме, а также при получении дохода в виде материальной выгоды налоговый агент должен удержать НДФЛ за счет любых выплачиваемых в денежной форме доходов (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).

А строку 120 в 6-НДФЛ как заполнить? По строке 120 «Срок перечисления налога» нужно показать дату, не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен в бюджет. В общем случае сделать это нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). А вот по пособиям по временной нетрудоспособности и отпускным НДФЛ перечисляется в специальные сроки: не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились.

А что показать по строке 130 6-НДФЛ — начислено или выплату? В 6-НДФЛ по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» нужно показать общую сумму дохода физлиц (с учетом НДФЛ), полученного в указанную по строке 100 дату, т. е. фактически начисленный доход.

По строке 140 «Сумма удержанного налога» нужно отразить обобщенную сумму удержанного налога.

Для формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 образец заполнения приведем ниже.

6-НДФЛ 2018 – бланк на бумаге или электронный Расчет?

В общем случае Расчет по форме 6-НДФЛ представляется в электронном виде. А те налоговые агенты, у которых численность физлиц не превышает 25 человек, форму представления Расчета выбирают сами – в электронном виде или на бумаге (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Срок сдачи Расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев

В общем случае Расчет 6-НДФЛ за 1-ый квартал, полугодие или 9 месяцев сдается не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ). Но если крайняя дата срока сдачи Расчета придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать форму 6-НДФЛ можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Получается, что срок сдачи Расчета за 9 месяцев 2018 года – 31.10.2020.

А вот форма 6-НДФЛ за 2018 год должна быть сдана не позднее 01.04.2020.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 – образец заполнения

Мы приводили пример заполнения 6-НДФЛ за 1–ый квартал 2018 в отдельном материале. В продолжение рассмотренного ранее условного примера приведем для формы 6-НДФЛ пример заполнения за 9 месяцев 2018 года. Для этого дополним сведения для подготовки формы следующими необходимыми данными:

Количество физических лиц, получивших доход в отчетном периоде, — 15.

Обращаем внимание, что аванс и зарплата за сентябрь 2018 г. в разделе 1 Расчета за 9 месяцев 2018 г. отражены, но не показаны в Разделе 2 формы 6-НДФЛ, потому что дата исчисления налога приходится на 3-ий квартал 2018 года, а фактически налог будет удержан только в октябре 2018 года.

Поэтому, между показателями строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 образовалась разница в размере исчисленного, но не удержанного на 30.09.2020 НДФЛ в размере 80 990 рублей.

Скачать для формы 6-НДФЛ пример заполнения за 3 квартал 2018 года можно здесь.

Чтобы проверить правильность заполнения Расчета 6-НДФЛ, стоит обратиться к Контрольным соотношениям, направленным Письмом ФНС от 10.03.2020 № БС-4-11/3852@. О том, как, в частности, сверяются данные в Расчете 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ, мы рассказывали здесь.

glavkniga.ru

6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года: образец заполнения, примеры

В октябре компании и предприниматели обязаны представить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года. Из квартала в квартал в расчете инспекторы находят много ошибок. Чтобы сдать отчет с первого раза, смотрите образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года и инструкцию с примерами.

В статье вы узнаете:

Полезные документы:

Расчет 6-НДФЛ предусмотрен для налогоплательщиков, которые считаются налоговыми агентами. Это означает, что они платят за своих работников НДФЛ с заработной платы. Налоговым агентом можно стать как по трудовому договору, так и по ГПХ. Данная отчетность относится к обязательным для работодателей. Мы подготовили инструкцию по заполнению 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года.

6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года: бланк

Форма 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года утверждена приказом ФНС от 14.10.2020 № ММВ-7-11/450@ (приложение 1).

Расчет нужно сдать не позже 31 октября 2018 года. Но лучше не затягивать и начать заполнять его сразу после завершения отчетного периода. Так у вас будет время без спешки внести исправления, если инспекторы найдут неточности в вашем расчете.

Важно!

Некоторые компании не сдают расчет, если за 9 месяцев не было никаких выплат работникам. Так же поступают и в том случае, если из сотрудников только директор без заработной платы. Чтобы у инспекторов не возникало вопросов, лучше сдать нулевой 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года или направьте в инспекцию письмо об отсутствии выплат работникам (образец для скачивания выше). Если никак не проинформировать проверяющих, вам могут выписать штраф 1000 рублей.

Форма 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года: образец заполнения

6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года: инструкция заполнения с примерами

Отчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 год: пример заполнения титульного листа

Ваши коллеги интересуются:

Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года: пример заполнения разделов 1 и 2

Разделы 1 и 2 расположены на одном листе расчета 6-НДФЛ 3 кв 2018. В них компания отражает начисленные суммы налога.

Рекомендуем обратить внимание: дата сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 и срок предоставления 6-НДФЛ за 2019 год

Теперь рассмотрим несколько наиболее часто встречающихся ситуаций в заполнении расчета 6-НДФЛ.

Пример 1: зарплата начислена в июне, а выплачена в июле

Выплаченную в июле июньскую зарплату 50000 рублей покажите в разделе 2 отчета за текущий период. Также запишите НДФЛ в строку 070 (письмо ФНС от 29.11.16 № БС-4-11/22677@).

Как отразить в расчете 6-НДФЛ:

• Строка 070: 6500 руб.
• 100: 29.06.2020
• 110: 13.07.2020
• 120: 13.07.2020
• 130: 50 000 руб.
• 140: 6500 руб.

Пример 2: зарплата за июнь выдана в июне, а налог перечислен в июле

В разделе 2 отразите выплату в отчете за 3 квартал. Ведь в разделе 2 надо отражать только доходы, крайний срок уплаты которых выпадает на последние три месяца отчетного периода (п. 3 письма ФНС от 21.07.17 № БС-4-11/14329@)

Для 6-НДФЛ неважно, когда компания фактически перечислила налог в бюджет.

• Строка 070: "—"
• 100: 29.06.2020
• 110: 13.07.2020
• 120: 13.07.2020
• 130: 50000 руб.
• 140: 6500 руб.

Пример 3: отпускные выплачены в последний рабочий день июня, но сотрудник идет в отпуск в июле

Дата получения дохода для отпускных - день выплаты. В этот же день нужно удержать налог. А вот заплатить НДФЛ с отпускных можно не позднее последнего дня июня.

Как отразить в расчете 6-НДФЛ:

• Строка 070: "—"
• 100: 29.06.2020
• 110: 29.06.2020
• 120: 02.07.2020
• 130: 30 000 руб.
• 140: 3900 руб.

Пример 4: в июле выдана премия за июнь

Дата получения премии за месяц - последний день месяца, за который ее начислили. В отчете ее отражайте так же, как и зарплату за июнь. То есть в 6-НДФЛ за предыдущий год надо было отразить премию в разделе 1: данные в строки 020, 040. Данные о премии не надо вносить в строки 070 и 080.

Как отразить в расчете 6-НДФЛ:

• Строка 070: 3900 руб.
• 100: 29.06.2020
• 110: 02.07.2020
• 120: 03.07.2020
• 130: 30000 руб.
• 140: 3900 руб.

www.gazeta-unp.ru

• 
  Ставка рефинансирования прогноз
• 
  Минусы ипотеки
• 
  Кредит под обеспечение
• 
  Ключевая ставка в россии
• 
  Черные брокеры
• 
  Sb premier ru
• 
  Акцептовано ожидание выдачи кредита сколько ждать
• 
  Где взять идентификатор landocs
• 
  Тариф легкий старт
• 
  Взял кредит
• 
  Рефинансирование в райфайзен