Проконсультируем по вопросам учёта, налогов и права. 2 ндфл общая сумма дохода

Заполнение новой формы 2-НДФЛ

Главная → Бухгалтерские консультации → 2-НДФЛ

Актуально на: 28 марта 2016 г.

В разделе 5 справки 2-НДФЛ отражаются итоговые суммы выплаченных доходов и суммы начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ.

Заполнение раздела 5 для справок 2-НДФЛ с признаком «2» имеет свои особенности. Так, с учетом того, что в таких справках отражаются только те доходы, с которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ, то в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» ставятся нули.

glavkniga.ru

код дохода зарплаты, вид дохода, как рассчитать среднюю зарплату по справке 2 НДФЛ

Справка о заработной плате по форме 2 НДФЛ утверждена в 2015 году, в январе 2018 года налоговики утвердили новый бланк отчетности, сдавать который нужно с 2017 года. Многие показатели заполняют с учетом определенных кодов. Например, шифр налоговой в бланке справки 2 НДФЛ, где первые две цифры означают регион, вторая пара цифр – шифр ИМНС. Уточнить данное значение субъект хозяйствования может из справочника.

Для отражения зарплаты перечень кодов более объемный, именно по нему при заполнении декларации возникают вопросы. С помощью шифров можно рассчитать среднюю зарплату для пособий, также данные коды помогут оценить платежеспособность заемщика при определении размера кредитной линии.

Шифры доходов для декларации 2 НДФЛ

Применяемые в декларации 2 НДФЛ шифры утверждены налоговиками в 2015 году, кроме того, в 2016 и 2017 годах были внесены изменения. Коды указывают рядом с зарплатой в справке 2 НДФЛ в третьем разделе, обязательно следует обозначить шифры вычетов, которые применяли к данным зарплатам при расчете НДФЛ.

Наиболее часто используют в 2 НДФЛ следующие коды доходов:

• 2000 – зарплата и приравненные к ней выплаты за выполнение физ. лицом своих трудовых обязанностей. К этой позиции следует относить только доходы, перечисляемые в денежной форме;
• 2010 – зарплата, которая перечисляется в рамках гражданско-правовых договоров;
• 2012 – относят отпускные суммы;
• 2013 – компенсации за неиспользованную часть отпуска, выплачиваемые при увольнении;
• 2300 – выплаты по листкам нетрудоспособности;
• 2510 – перечисление за сотрудника коммунальных платежей, отпуска или питания;
• 2530 – вознаграждения, переданные в натуральной форме;
• 1010 – дивиденды.

Образец справки о заработной плате 2 НДФЛ:

Справка о заработке для расчета пособий

Декларация 2 требуется во многих случаях, в том числе и для расчета больничных листков, для которых необходимо рассчитать среднюю заработную плату физ. лица за последние 2 года.

Бухгалтер отражает всю зарплату в справке 2 НДФЛ с разбивкой по статьям начисления и месяцам, также есть общая сумма всех вознаграждений за календарный год или иной запрашиваемый период. Основная особенность бланка 2 НДФЛ – это возможность отследить выплаты, источником которых был не соцстрах, а средства компании. Величину начисленных пособий следует исключить из расчета средней зарплаты.

Если по новому месту работы физ. лицо не предоставит бланк 2 НДФЛ с предыдущего трудоустройства, больничный лист при отсутствии прежней заработной платы рассчитают из установленного законом размера минимальной зарплаты, а это совершенно небольшие суммы, и сотруднику это будет невыгодно.

Для определения дохода сотрудники соцзащиты делят налогооблагаемое вознаграждение за 1 месяц на количество иждивенцев. Если сумма, которая получилась в результате деления ниже прожиточного минимума по району, такому физ. лицу соцзащита перечислит дополнительное пособие.

В случае постановки на учет в центре занятости и получения статуса безработного, физ. лицу будет выплачиваться пособие. Для его расчета также понадобится бланк 2 НДФЛ, из которого можно рассчитать средний заработок за последние три месяца.

Справка для центра занятости на бланке предприятия

От данных о зарплате зависит и сумма социального пособия по безработице. Сведения обязательно потребуют в центре занятости, когда человека ставят на учет с целью поиска нового места работы. Соискатель должен иметь при себе отчет о доходах по форме 2 НДФЛ, который обязаны были дать при увольнении. Однако сотрудники центра попросят заполнить иной образец.

Справка для центра занятости может быть выдана двумя способами:

• На фирменном бланке предприятия;
• на бланке центра занятости.

Если отчетность за работников представляют на бланке предприятия, обязательно указывают следующие данные:

• ИНН, ОКВЭД предприятия работодателя;
• код учета в налоговом органе;
• полностью фамилию, имя и отчество бывшего работника;
• название компании согласно уставным документам;
• сведения о начале и окончании работы физ. лица на данном предприятии;
• среднюю зарплату за последние 3 месяца. Следует указать сведения цифрами и прописью;
• стаж оплачиваемой работы в календарных неделях за год до увольнения;
• указать, сколько сотрудник трудился часов в день, а также количество рабочих дней в неделю при условии полного трудового времени с указанием дат;
• аналогичные данные следует указать для неполных рабочих недель, а также, на основании какой статьи ему установлен такой график;
• если из расчета зарплаты исключаются периоды – даты и причины такого действия;
• лицевой счет физ. лица или иные основания для выдачи документа;
• подписи руководителя и главного бухгалтера, их расшифровки, контактный телефон, печать и дату формирования документа.

Справка для центра занятости на бланке Минтруда

Сотрудник центра занятости может предоставить свой бланк для заполнения в организации, рекомендованный Минтруда России 15.08.2020 года.

Рассмотрим данную ситуацию на примере предприятия, в котором работала сотрудница перед обращением в центр занятости:

• Широкова Е.А. работала в компании с 01.10.2009 г. по 25.11.2020;
• режим труда был установлен стандартный – 8 часов в день 5 раз в неделю;
• за весь год до увольнения сотрудница была на больничном один раз с 6 по 14.09.2020 года. Этот период исключается из расчета;
• средняя зарплата за 3 месяца составила 45 тыс. руб. 10 коп.

Для формирования данного документа нет особых требований, не всегда понятно, есть ли необходимость в заполнении лицевых счетов и платежных ведомостей, на основании которых доходы были начислены сотруднику.

Образец документа для данного примера на бланке центра занятости:

Справка для центра занятости на бланке Минтруда

Образец документа может быть регламентирован и на региональном уровне. В качестве примера приведем форму справки для г. Москвы, утвержденную 06.11.2020 года, которую могут использовать налоговые агенты данной территориальной принадлежности.

Образец заполнения справки на основании тех же первичных данных о сотруднице, кроме того, в документе есть сведения о неполном рабочем времени согласно ст. 93 Трудового кодекса.

Бланк, утвержденный для г. Москвы, заполнять намного проще, чем образец Минтруда, так как он содержит меньше реквизитов, которые связаны с расчетом среднего дохода сотрудницы.

Образец справки о зарплате в свободной форме

Если сотруднику нужна справка о зарплате за определенный период с указанием только места работы, должности и начисленных вознаграждений с расчетом средней величины, заполнять 2 НДФЛ не следует.

При необходимости можно самостоятельно посчитать НДФЛ от зарплаты по формуле. Бухгалтер сформирует показатели на фирменном бланке предприятия. Документ подписывается руководителем и главбухом, заверяется печатью и регистрируется в установленном порядке.

Заключение

При начислении пособия по листкам нетрудоспособности по новому месту работы понадобится не только декларация 2 НДФЛ но и отчет о зарплате по форме 182н. Это официальный документ и к его заполнению юридическое лицо должно отнестись со всей ответственностью. Показатели будут приняты к сведению, и с их учетом рассчитаются доходы по больничным листам.

ndflexpert.ru

Как в справке 2-НДФЛ отражать доходы, которые не облагаются налогом в пределах установленных нормативов (матпомощь, выходное пособие и т.п.)

Доходы отражайте полностью, а не облагаемую налогом часть указывайте в графе «Сумма вычета».

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485, не обязывает указывать в справке доходы, которые налогом не облагаются. Отсутствие таких требований позволяет сделать вывод, что в справке достаточно отразить только сумму доходов, которая превышает норматив.

Например, организация выплатила сотруднику матпомощь в размере 5000 руб. Из этой суммы 4000 руб. не облагается налогом (п. 28 ст. 217 НК РФ). В такой ситуации в разделе 3 формы 2-НДФЛ в графе «Сумма дохода» можно отразить только 1000 руб., а в графе «Сумма вычета» не указывать ничего. Формально заполненная таким образом справка не искажает налоговую базу по НДФЛ, и санкции налоговому агенту в этом случае не грозят. Однако такой подход все же нежелателен, и вот почему.

Помимо налоговой инспекции, справка 2-НДФЛ выдается на руки сотруднику, в отношении которого она заполнена, по его запросу (п. 3 ст. 230 НК РФ). А он может использовать ее в различных целях. Например, на основании сведений из справки заполняется декларация по форме 3-НДФЛ.

Справка может понадобиться для подтверждения доходов при получении кредита в банке или визы при выезде за границу. С этой точки зрения указание в справке 2-НДФЛ только облагаемых выплат не будет отражать реальную сумму доходов, полученных сотрудником.

Более того, вполне вероятна ситуация, когда в течение года человек получит матпомощь сначала у одного работодателя (например, 5000 руб.), а затем – у другого. При увольнении ему выдадут справку 2-НДФЛ, в которой будет указана матпомощь в размере 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.). Устроившись на другую работу, он может получить матпомощь повторно. Предположим, снова в размере 5000 руб. По закону в такой ситуации сотрудник должен уплатить НДФЛ с дохода 6000 руб. (5000 руб. + 5000 руб. – 4000 руб.). Однако из-за отсутствия полной информации в справке 2-НДФЛ от предыдущего работодателя бухгалтер на новом месте работы сотрудника снова не включит в расчет дохода 4000 руб. и удержит НДФЛ только с 1000 руб. В результате налоговая база по НДФЛ будет занижена, и если при проведении выездной проверки этот факт вскроется, организации грозит не только доначисление налога, но также пени и штраф по статье 123 Налогового кодекса РФ.

Чтобы избежать возможных конфликтов, сведения о выплате нормируемых доходов в справке 2-НДФЛ лучше указывать в двух графах:

• в графе «Сумма дохода» – общую сумму выплаты, включая необлагаемую величину;

• в графе «Сумма вычета» – сумму необлагаемого дохода.

Кроме того, если организация выплачивает нормируемые доходы сотруднику, который устроился в организацию в середине года, с него стоит взять заявление. В нем сотрудник должен указать, что подобных доходов в текущем году он нигде не получал. А если получал – то в какой сумме. При наличии такого заявления можно не облагать НДФЛ льготируемые выплаты в пределах 4000 руб. Ответственность за достоверность сведений о доходе, указанных в этом заявлении, будет нести сам сотрудник.

Пример отражения в справке по форме 2-НДФЛ доходов, которые освобождаются от налогообложения в пределах установленных нормативов

А.С. Кондратьев в марте получил от своей организации материальную помощь в сумме 10 000 руб. Такие доходы не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). В июле Кондратьев уволился, при этом получив компенсацию в размере 8000 руб. Так как сумма компенсации не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка Кондратьева, то НДФЛ такая выплата также не облагается (абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ). На руки Кондратьев получил справку 2-НДФЛ, в разделе 3 которой бухгалтер указал:

– по строке с кодом месяца «03» (март):

Код дохода

Сумма дохода

Код вычета

Сумма вычета

– по строке с кодом месяца «07» (июль):

Код дохода

Сумма дохода

Код вычета

Сумма вычета

nalogobzor.info

НДФЛ. Как заполнять раздел 5 "Общие суммы дохода и налога" справки по форме 2-НДФЛ?

Заполнять нужно в соответствии с разд. I, VII Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-11/485 от 30 октября 2015 г.

Раздел 5 справки нужно формировать отдельно по каждой ставке НДФЛ (т.е. если в течение года гражданин получал доходы по разным налоговым ставкам, то в справку по форме 2-НДФЛ нужно включить несколько разделов 5). При этом в данном разделе нужно указать:

– в поле "Общая сумма дохода" – общую сумму начисленного и фактически полученного дохода работником (гражданином) по итогам года (без учета налоговых вычетов). Данная сумма получается путем сложения сумм, указанных в разделе 3 справки. Если справка подается с признаком "2" (т.е. когда она представляется в качестве сообщения о невозможности удержать НДФЛ), в этом поле нужно указать общую сумму дохода, с которой не был удержан НДФЛ, отраженную в разделе 3 справки;

– в поле "Налоговая база" – налогооблагаемую базу, с которой был рассчитан НДФЛ. Данная сумма получается путем уменьшения суммы доходов, указанной в поле "Общая сумма дохода", на сумму налоговых вычетов, указанных в разделах 3 и 4 справки. Если справка подается с признаком "2", то данное поле не заполняется;

– в поле "Сумма налога исчисленная" – общую сумму НДФЛ за год, рассчитанного по соответствующей ставке. Если справка подается с признаком "2", то в данном поле нужно привести сумму НДФЛ – рассчитанную, но не удержанную;

– в поле "Сумма фиксированных авансовых платежей" – сумму фиксированных авансовых платежей по налогу, принимаемую в уменьшение рассчитанного налога;

– в поле "Сумма налога удержанная" – общую сумму НДФЛ, удержанного за год по соответствующей ставке. Если справка подается с признаком "2", то в данном поле указывается "0";

– в поле "Сумма налога перечисленная" – общую сумму НДФЛ, перечисленного в бюджет за год по соответствующей ставке.

В данную сумму включается в том числе налог с зарплаты за декабрь, даже если он был перечислен в бюджет в январе следующего года (письмо ФНС России № ЕД-4-3/74 от 12 января 2012 г. (его выводы применимы и в условиях действия новой формы 2-НДФЛ)).

Однако если зарплата, например, за декабрь выплачена после 1 апреля следующего года (даты сдачи справки о доходах за предыдущий год в налоговую инспекцию), то единая точка зрения по вопросу о том, как отразить это в 2-НДФЛ, не выработана.

Мнение ФНС России в письме № БС-4-11/17931 от 7 октября 2013 г.: удержанный налог в этом случае подлежит отражению в справке за период, в котором зарплата была фактически выплачена.

Мнение ФНС России в письмах № БС-4-11/3283 от 2 марта 2015 г., № ЕД-4-3/74 от 12 января 2012 г.: суммы удержанного НДФЛ следует отражать в справке в том налоговом периоде, за который был рассчитан налог. Если сумма НДФЛ была удержана после завершения налогового периода и представления в налоговую инспекцию справки, то необходимо подать уточненную справку 2-НДФЛ. Таким образом, в справке 2-НДФЛ, изначально поданной в налоговую инспекцию, отражаются доход в виде начисленной зарплаты и рассчитанный с нее налог. После выплаты зарплаты в уточненной справке 2-НДФЛ дополнительно указывается удержанный и перечисленный налог.

В аналогичном порядке отражаются суммы самого дохода в разделе 3 справки.

Поскольку между отчетными формами по НДФЛ (2-НДФЛ и 6-НДФЛ) установлено контрольное соотношение по суммам дохода – значение по строке 020 в расчете за год должно быть равно сумме строк "Общая сумма дохода" по соответствующей ставке справок 2-НДФЛ с признаком "1" (и строк 020 приложения № 2 к декларации по налогу на прибыль, представляемого в ряде случаев) (письма ФНС России № БС-4-11/10956 от 20 июня 2016 г., № БС-4-11/3852 от 10 марта 2016 г.), то целесообразно следовать второй из указанных позиций. В таком случае расхождений не будет и не потребуется представлять пояснения по несовпадению данных в этих отчетах.

Если справка подается с признаком "2", то в данном поле указывается "0";

– в поле "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" – сумму НДФЛ, которая была излишне удержана и не возвращена налоговым агентом, а также сумму переплаты налога, образовавшуюся в связи с изменением налогового статуса работника в отчетном году. Если отсутствуют соответствующие данные или справка подается с признаком "2", то в данном поле указывается "0";

– в поле "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" – сумму НДФЛ, которую организация (налоговый агент) не смогла удержать в отчетном году. Это поле заполняется и в справке с признаком "1", и в справке с признаком "2" при наличии неудержания. При отсутствии соответствующих данных в поле справки с признаком "1" указывается "0";

– в поле "Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи" – номер и дату уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление. Данное поле заполняется в случае, если налоговый агент получил уведомление о подтверждении права на уменьшение рассчитанной суммы налога на суммы уплаченных работником фиксированных авансовых платежей.

Другие вопросы по теме

Составление 2-НДФЛ 2

Заполнение 2-НДФЛ 11

Представление 2-НДФЛ 7

Справочная информация 2

www.moedelo.org

• 
  Как найти чек
• 
  Какое место работы указать чтобы дали кредит
• 
  Как оплатить телефон смс
• 
  Вбрр смс информирование пакет простой и комфортный
• 
  Райффайзен перекредитование потребительских кредитов
• 
  Реструктуризация уралсиб
• 
  Кредитование под залог недвижимости это
• 
  Как отключить автоплатеж втб
• 
  7992 что за номер
• 
  Как отключить смс уведомления
• 
  Как оплатить чужой телефон